BORGO SAN LORENZO – Continuando il viaggio all’interno del bilancio comunale trattiamo il fondo di cassa, rappresentato dalla giacenza di denaro liquido effettivamente disponibile presso il tesoriere ad una certa data. Banalmente il saldo del conto corrente. Vediamo quindi in termini pratici il fondo di cassa del Comune di Borgo San Lorenzo.
Il calcolo è semplice. Si parte da quanto avevamo in banca (tesoreria) al primo giorno dell’anno, si sommano tutte le entrate che abbiamo incassato e si sottraggono tutte le spese che abbiamo pagato durante l’anno, quello che rimane è il fondo di cassa alla fine dell’anno. Il saldo aumenterà se abbiamo incassato più di quanto pagato, diminuirà nel caso contrario. Se la somma che abbiamo in banca alla fine dell’anno è maggiore di quella che avevamo all’inizio dell’anno solitamente siamo soddisfatti. Al contrario se abbiamo speso più di quanto siamo riusciti a incassare non saremo contenti. Per un Comune più o meno è la stessa cosa, anche se questo dato va sempre letto insieme ad altri dati (risultato di amministrazione, FCDE, stock di residui attivi e passivi, andamento delle anticipazioni di tesoreria), solo questa lettura integrata restituisce un reale quadro della situazione finanziaria del Comune.
La cosa che sicuramente balza all’occhio è che il Comune di Borgo San Lorenzo ha pagato circa un milione in più di quanto abbia incassato. Solitamente il dato non è positivo ma possono esserci motivi che portano ad una temporanea diminuzione della liquidità, gli esborsi per le opere del PNRR che ancora non sono stati rimborsati dallo Stato, per esempio. La cosa importante è che questa diminuzione di risorse liquide non si trasformi in una tendenza ma che rappresenti una situazione temporanea e straordinaria. Analizzando il fondo di cassa delle ultime tre annualità, quello al 31/12/2023 era di 6.060.642, € passato poi a 4.065.749 € del 2024 per arrivare al 31/12/2025 a 3.035.665 €. In due esercizi la liquidità complessiva si è ridotta di oltre il 50%. Qualche nota di preoccupazione questo dato deve darlo perché un eventuale shock di liquidità (ritardi nei trasferimenti, anticipazioni PNRR, ecc.) oggi troverebbe minore margine di assorbimento rispetto al 2023. In quel caso il Comune sarebbe costretto ad una anticipazione di tesoreria, cioè a farsi prestare i soldi dalla banca, con relativi costi per interessi. Per avere un quadro aggiornato sarebbe interessante sapere se il Comune ad oggi si trova in questa situazione.
Michele Di Lando
© Il Filo – Idee e Notizie dal Mugello – 13 Giugno 2026
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